Налоги в Португалии для экспатов: резидентство, IFICI, декларации
Португальское налоговое резидентство наступает по одному из трёх признаков: 183 и более дней в стране за год, наличие постоянного жилья на 31 декабря, либо центр жизненных и экономических интересов. От этой даты Португалия видит ваш мировой доход — и это главный момент планирования, а не выбор банка или района.
IFICI — «новый NHR»
Легендарный режим NHR закрыт с марта 2024 года; его преемник — IFICI — работает иначе: 20% на португальские трудовые доходы в течение 10 лет, но только для профессий из утверждённого списка (наука, технологии, инженерия, академия) и при выполнении условий по работодателю. Зарубежные трудовые доходы для иностранного работодателя в первые годы, как правило, не попадают под португальский налог по статье 12 Кодекса IRS; часть пассивных доходов облагается по общим правилам. Проверяйте применимость до переезда — режим оформляется заявкой.
Ставки и обязанности резидента
- Прогрессивная шкала IRS: от 13,25% до 48% по доходу
- Дивиденды и проценты — автономные 28% (либо агрегирование, если выгоднее)
- Декларация IRS подаётся весной — обычно с апреля по июнь за предыдущий год
- Налог на добавленную стоимость IVA: 23% стандартная, 13% и 6% — льготные
- Муниципальные и имущественные налоги: IMI на недвижимость, IMT при покупке
Слой для граждан РФ, который нельзя пропустить: соглашение об избежании двойного налогообложения РФ–Португалия формально действует, но с августа 2023 года Россия приостановила понижающие статьи по дивидендам, процентам и роялти — доходы из российских источников могут облагаться в РФ по полным ставкам, невзирая на португальское резидентство. Одновременно действует и российское правило 183 дней: пока вы налоговый резидент РФ, мировой доход декларируется там. Переезд меняет статус не мгновенно — планируйте разрыв года заранее, с консультантами обеих юрисдикций, а не по советам из чатов.
Связанные гайды на русском: налоги Golden Visa и банки и комплаенс для граждан РФ.
Построить налоговую схему до смены резидентства?
Команда партнёра моделирует последствия переезда для вашего конкретного набора доходов — РФ, Португалия, СИДН, IFICI — и готовит план действий по годам.
Получить консультацию →